个税汇算清缴怎么操作?(个税汇算清缴全年一次性奖金如何操作)

1、2022年取得的全年一次性奖金可以与工资薪金所得、劳务报酬、稿酬和特许权使用费一起共同计算个税，根据相关文件的规定也可以单独计税。。

2、综合所得个税如何计算？[（综合所得收入-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加的扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。

3、全年一次性奖金单独计算，则需补或退的税额为：奖金×适用税率-速算扣除数+其他综合所得应纳税额-已预缴税额。

4、全年一次性奖金共同计算，则需补或退的税额为：[（奖金+综合所得收入-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加的扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。

1、政策说明与依据在2021年12月31日前,全年一次性奖金有两种计税方式可供选择、单独计税和并入综合所得单独计税以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

2、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

3、其计算公式为、应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数并入综合所得综合所得的所有收入,按照综合所得个税税率表进行扣税。

4、依据、《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)年终奖个税税率表单独计税并入综合所得案例解析某公司中层领导2020年全年的工资收入额为30万元,公司在2020年12月发放2020年度的年终奖24万元,2020年无其他收入。

5、假设没有使用过单独计税方式,因此,可以“二选一”。

6、不考虑“三险一金”和专项附加扣除等扣除情况,应纳税额分别为、单独计税(1)综合所得、300000-60000=240000,适用综合所得税率表,则税额为、240000×20%-16920=31080元(2)年终奖、240000÷12=20000,适用按月换算后的综合所得税率表,则税额为、240000×20%-1410=46590元合计税额为、31080+46590=77670元合并计税300000+240000-60000=480000,适用综合所得税率表,则税额为、480000×30%-52920=91080元选择单独计税or并入综合所得在个税汇算清缴时,个人通过个税APP可以对年终奖先选择综合计税方式,看最终应纳税金额,不要提交。

7、然后再选择单独计税方式,看看纳税金额,对比看哪种金额低,就选哪种计税方式。

1、法律主观、我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

2、个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。

3、个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

4、年终奖金如何计算个人所得税年终奖金应纳税额年度奖金的个人所得税适用的税率、年终奖金总额/12后再对应适用税率年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率-速算扣除数工资个税的计算公式应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。

5、全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500。

6、一次性发放年终奖所得税纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

7、将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为、应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为、应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

8、法律客观、《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

9、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

10、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

11、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

12、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元。

13、四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

14、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

15、利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

1、法律主观、全年一次性奖金的个税缴纳办法，是将全年一次性奖金计入个人的工资薪金所得这一项目来缴税。

2、而以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

3、所适用的税率则是3%至45%的超额累进税率。

4、法律客观、《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

5、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

6、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

7、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

1、打开个人所得税APP，选择“综合所得年度汇算”。。

2、选择“标准申报”。。

3、核对基本信息，系统列出各收入项目，点击进入对应的明细项目。。

4、点击“奖金计税方式选择”。。

5、根据个人需要选择“全年一次性奖金计税方式”（二选一）即可。。

1、把全年一次性奖金作单独汇算。

2、剩下的工资作全年汇算。

1、离职人员年终奖如何申报个税答、员工离职,需要在个税系统(人员信息)界面双击要修改的人员名字,将"人员状态"修改为"非正常",然后填写"离职日期"后保存就可以了.实务中还会存在员工离职后补发工资情况,原单位也需要为员工预扣预缴个人所得税的.具体操作为将"人员状态"修改为正常,税款所属期选择为实际发放工资的月份,填写报表进行申报.(例)某员工在2018年11月从A公司离职,2019年2月A公司给小张补发工资薪金,B公司在2019年3月征期申报税款所属期为2019年2月的个税时,按照累计预扣法计算的减除费用是5000元/月*2=10000元(累计预扣法按照累计数计算减除费用,即使2019年1月在本公司没有所得,也是按照两个月的减除费用扣除).(1)在计算时是不需要考虑离职员工是否在新入职单位取得工资并申报,只需按照该员工在自己公司取得的所得计算即可,若是综合所得,使用累计预扣法(2)如果实际上该员工已经在其他家公司入职,对于该员工而言,其个税申报就会重复扣除两个月的减除费用,导致个税少缴纳.但A公司无需操心这个问题,还是按照软件中既定的计算个税公式申报即可.这种情况下,该员工需在次年3-6月汇算清缴时进行补缴税款(除非其全年综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元).(3)员工离职后补发全年一次性奖金,如果选择并入当年综合所得计算纳税,也是上述情况.(4)员工离职后补发全年一次性奖金,如果选择不并入当年综合所得计算纳税,也就没有减除费用什么事了.年终奖的税怎么扣?一起计算还是分摊到每个月?针对网友关心的年终奖如何扣税的问题,孟军介绍、全年一次性奖金单独计税政策,是《个人所得税法》修订前的税收优惠政策之财政部、国家税务总局日前下发文件明确指出,全年一次性奖金单独计税政策,继续延续至2021年12月31日前.在具体计算纳税时,纳税人可以选择两种方式,可以按原政策单独计算全年一次性奖金的个人所得税,不并入当年综合所得,也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得计算个人所得税.纳税人有充分的自主选择权,根据自身收入和扣除情况,选择对自己最有利的计税方式.离职人员年终奖如何申报个税?由于人员离职后状态会发生变更,所以在进行申报时就要把它改成正常的状态才能报进系统里去,而离职的员工本人在次年个税汇算清缴时将自己在不同公司的所有收入合并报税多扣少补个税就可以了.。

1、打开APP，选择办税进入 。

2、在办税页面选择综合所得年度汇算 。

3、在弹出的页面选择申报年度，选择2022年度  。

4、进入后选择开始申报 。

5、查看个人基本信息，选择下 。

6、选择页面下，在弹出的页面选择继续。

7、选择申请退税即可。

8、打开APP，选择办税进入在办税页面选择综合所得年度汇算在弹出的页面选择申报年度，选择2022年度进入后选择开始申报查看个人基本信息，选择下选择页面下，在弹出的页面选择继续选择申请退税即可。

1、在使用手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn）申报时，您可以在申报表“工资薪金”项下的“奖金计税方式选择”中选择将单独计税的全年一次性奖金并入综合所得。

2、当您变更全年一次性奖金的计税方式时，您的应纳税额一般而言会发生变化，请您留意。

3、您可根据调整前后的变化情况，选择合适的计税方式。

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