营改增税负分析测算明细表(如何填报营改增税负分析测算明细表)

1、应该怎样填写为正确的。

1、千万别搞错！财务新政开始实施！会计需谨记这15条！　　0小规模10万元免增值税　　2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

2、0企业所得税最低5%税负　　2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、0小型微利企业条件放宽了　　小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

4、0小规模六税两附加减按50%　　2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

5、0国内车票可以抵扣增值税　　4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证。

6、纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额　　取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额、航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%　　取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额、铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%　　取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额、公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%　　0一般纳税人增值税申报表精简了　　废止部分申报表附列资料、一是废止原《增值税纳税申报表附列资料》(以下简称《附列资料》)。

7、二是废止原《营改增税负分析测算明细表》。

8、纳税人自2019年5月1日起无需填报上述两张附表。

9、0购进不动产允许一次性抵扣了　　自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。

10、此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

11、0增值税加计抵减政策来了　　自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

12、所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

13、0全面试行增值税期末留抵退税制度　　自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

14、本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

15、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算、允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%　　进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

16、4月1日起增值税率降率了　　增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%原适用10%税率的，税率调整为9%。

17、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。

18、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

19、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

20、500万以下固定资产允许一次性扣除　　企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

21、小微企业银行借款免征印花税　　2014年11月1日至2020年12月31日，金融机构与小型、微型企业签订借款合同免征印花税。

22、符合条件企业免征残保金　　自2017年4月1日起，将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人(含)以下小微企业，调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。

23、调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

24、符合条件一般纳税人仍可转小规模　　今年底之前，符合条件的一般纳税人仍可以继续选择转为小规模。

25、前提是必须符合一定的条件才可以。

26、条件、转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人。

27、小规模自开专票扩大至8个行业　　将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。

28、上述8个行业小规模纳税人(以下称“试点纳税人”)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

30、诶呀，这下可长见识了。

31、谢谢楼主。

32、多谢分享。

33、感谢楼主的分享。

1、项目主要根据发生的应税行为填写，简单来说就是当月开具发票和未开具发票对应的项目填写，具体有以下四种情况。

2、例纳税人只发生一种应税行为，例如室内装饰公司发生的装饰服务。

3、例纳税人兼营多种应税行为的，应根据《营改增试点应税项目明细表》(见总局2016年公告第30号)分项目填报《测算明细表》，即多项应税行为分行填报对应“应税项目代码及名称”及相关栏次数据。

4、例如酒店同时提供住宿、餐饮、娱乐服务的，要分项目分不同行次填写。

5、2例纳税人同期发生相同应税行为，适用不同计税方法的，应将不同计税方法的销售额、差额扣除额等数据分行填报《测算明细表》。

6、如某纳税人提供工程服务，甲项目选择一般计税方法，乙项目选择简易计税方法，则《测算明细表》中应填报两行“040100工程服务”，分别反映适用11%税率和3%征收率甲、乙项目的数据。

7、3例纳税人同期发生相同应税行为，在原营业税政策下适用不同营业税税率的，确定其对应的增值税税率或征收率、营业税税率。

8、例如，银行同期发生的农户贷款、其他贷款，则《测算明细表》中应填报两行“050100贷款服务”，分别反映原营业税3%税率和5%税率的数据。

9、4如何填好“增值税”栏目“项目及栏次”中只有一个应税项目或者应税行为对应不同的征收率和税率，比如上述例例三。

10、那么只要把增值税纳税申报表附列资料第九至十四列的内容按税率和征收率一一对应填写《测算明细表》。

11、5“项目及栏次”中同一税率或征收率有不同的应税行为的，比如上述例例就要每项应税项目分别填写其增值税不含税销售额、本期实际扣除金额等增值税部分内容。

1、营改增税负分析测算明细表填写说明、本表中“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同《增值税纳税申报表(适用一般纳税人)》主表。

2、各列填写说明“应税项目代码及名称”、根据《营改增试点应税项目明细表》所列项目代码及名称填写，同时有多个项目的，应分项目填写。

3、“增值税税率或征收率”、根据各项目适用的增值税税率或征收率填写。

4、“营业税税率”、根据各项目在原营业税税制下适用的原营业税税率填写。

5、第1列“不含税销售额”、反映纳税人当期对应项目不含税的销售额(含即征即退项目)，包括开具增值税专用发票、开具其他发票、未开具发票、纳税检查调整的销售额，纳税人所填项目享受差额征税政策的，本列应填写差额扣除之前的销售额。

6、第2列“销项(应纳)税额”、反映纳税人根据当期对应项目不含税的销售额计算出的销项税额或应纳税额(简易征收)。

7、本列各行次＝第1列对应各行次×增值税税率或征收率。

8、第3列“价税合计”、反映纳税人当期对应项目的价税合计数。

9、本列各行次＝第1列对应各行次+第2列对应各行次。

10、第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”、纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的，应填写对应项目当期实际差额扣除的金额。

11、不享受差额征税政策的填“0”。

12、第5列“含税销售额”、纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的，应填写对应项目差额扣除后的含税销售额。

13、本列各行次＝第3列对应各行次-第4列对应各行次。

14、第6列“销项(应纳)税额”、反映纳税人按现行增值税规定，分项目的增值税销项(应纳)税额，按以下要求填写、销售服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税的本列各行次＝第5列对应各行次÷(100%+对应行次增值税税率)×对应行次增值税税率。

15、销售服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税的本列各行次＝第5列对应各行次÷(100%+对应行次增值税征收率)×对应行次增值税征收率。

16、第7列“增值税应纳税额(测算)”、反映纳税人按现行增值税规定，测算出的对应项目的增值税应纳税额。

17、销售服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税的本列各行次＝第6列对应各行次÷《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表第11栏“销项税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和×《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表第19栏“应纳税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和。

18、销售服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税的本列各行次＝第6列对应各行次。

19、第8列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“期初余额”、填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。

20、本列各行次等于上期本表第12列对应行次。

21、第9列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“本期发生额”、填写按原营业税规定，本期取得的准予差额扣除的服务、不动产和无形资产差额扣除项目金额。

22、第10列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“本期应扣除金额”、填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期应扣除的金额。

23、本列各行次＝第8列对应各行次+第9列对应各行次。

24、第11列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“本期实际扣除金额”、填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除的金额。

25、当第10列各行次≤第3列对应行次时本列各行次＝第10列对应各行次。

26、当第10列各行次>第3列对应行次时本列各行次＝第3列对应各行次。

27、第12列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“期末余额”、填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期期末结存的金额。

28、本列各行次＝第10列对应各行次-第11列对应各行次。

29、第13列“应税营业额”、反映纳税人按原营业税规定，对应项目的应税营业额。

30、本列各行次＝第3列对应各行次-第11列对应各行次。

31、第14列“营业税应纳税额”、反映纳税人按原营业税规定，计算出的对应项目的营业税应纳税额。

32、本列各行次＝第13列对应各行次×对应行次营业税税率。

33、行次填写说明“合计”行、本行各栏为对应栏次的合计数。

34、本行第3列“价税合计”=《增值税纳税申报表附列资料》(本期销售情况明细)第11列“价税合计”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

35、本行第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”=《增值税纳税申报表附列资料》(本期销售情况明细)第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

36、其他行次根据纳税人实际发生业务分项目填写。

1、6%是退票负数，改为11%开票，表怎么填写。

1、你可以参考天津国税的填报指南网址http、//www.tjsat.gov.cn/11200000000/8000/800016/80001603/201605181642398shtml《营改增税负分析测算明仔野告细表念明》填报脊戚指南。

1、亲亲，很高兴为您解答哦。小规模转为一般纳税人后申报数据这样填：小规模纳税人登记为纳税人之后，申报增值税要注意以下几个方面：一、申报间一般纳税人增值税申报按月申报，每月终了后在次月15号之前申报（遇到节假日顺延）二、申报方式现在基本上都是登录网上办税服务平台申报，也就是网上申报。偶尔碰到网络问题、税务局服务器问题和申报异常情况时，可以直接去办税服务大厅申报，也就是上门申报。以前月份申报表申报错误，也是上门申报。三、申报资料不论是网上申报还是上门申报，都要填写‘增值税纳税申报表（纳税人适用）’。纳税人申报表包括：1张主表、37张附表。一般情况下不少表都不需要填写，这个要根据企业情况具体分析填写。这几张表需要填写：附表一（销售明细表）、附表二（进项明细表）、附表三（扣除项目明细表）、附表四（税额抵减情况表）、进项结构明细表、营改增税负测算明显表等。具体如何填写，要根据企业发生业务情况对照填写。最后提醒，没有增值税申报之前，税款盘别忘记保税。。

2、亲亲，课税主体是课税客体的对称。亦称“纳税人”或“纳税义务人”。税法规定的负有纳税义务、直接向政府缴纳税款的自然人和法人。自然人指本国公民及在本国居住或从事经济活动的外国公民。法人则指依法成立、享有民事权利、并能独立承担民事责任的企业和社团组织。一种税的课税主体是由其课税客体的性质决定的。每一种税都有特定的课税客体，也都具有相应的课税主体。如：个人所得税以个人应税所得为课税客体，以取得应税所得的个人为课税主体。房产税以房屋为课税客体，以房屋的产权所有人为课税主体。由于税法中关于课税主体的规定明确了由谁来承担纳税义务，因而，课税主体是税法的一项基本构成要素。。

1、营改增税负分析测算明细表填写说明、本表中“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同《增值税纳税申报表(适用一般纳税人)》主表。

2、各列填写说明“应税项目代码及名称”、根据《营改增试点应税项目明细表》所列项目代码及名称填写，同时有多个项目的，应分项目填写。

3、“增值税税率或征收率”、根据各项目适用的增值税税率或征收率填写。

4、“营业税税率”、根据各项目在原营业税税制下适用的原营业税税率填写。

5、第1列“不含税销售额”、反映纳税人当期对应项目不含税的销售额(含即征即退项目)，包括开具增值税专用发票、开具其他发票、未开具发票、纳税检查调整的销售额，纳税人所填项目享受差额征税政策的，本列应填写差额扣除之前的销售额。

6、第2列“销项(应纳)税额”、反映纳税人根据当期对应项目不含税的销售额计算出的销项税额或应纳税额(简易征收)。

7、本列各行次＝第1列对应各行次×增值税税率或征收率。

8、第3列“价税合计”、反映纳税人当期对应项目的价税合计数。

9、本列各行次＝第1列对应各行次+第2列对应各行次。

10、第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”、纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的，应填写对应项目当期实际差额扣除的金额。

11、不享受差额征税政策的填“0”。

12、第5列“含税销售额”、纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的，应填写对应项目差额扣除后的含税销售额。

13、本列各行次＝第3列对应各行次-第4列对应各行次。

14、第6列“销项(应纳)税额”、反映纳税人按现行增值税规定，分项目的增值税销项(应纳)税额，按以下要求填写、销售服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税的本列各行次＝第5列对应各行次÷(100%+对应行次增值税税率)×对应行次增值税税率。

15、销售服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税的本列各行次＝第5列对应各行次÷(100%+对应行次增值税征收率)×对应行次增值税征收率。

16、第7列“增值税应纳税额(测算)”、反映纳税人按现行增值税规定，测算出的对应项目的增值税应纳税额。

17、销售服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税的本列各行次＝第6列对应各行次÷《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表第11栏“销项税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和×《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表第19栏“应纳税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和。

18、销售服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税的本列各行次＝第6列对应各行次。

19、第8列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“期初余额”、填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。

20、本列各行次等于上期本表第12列对应行次。

21、第9列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“本期发生额”、填写按原营业税规定，本期取得的准予差额扣除的服务、不动产和无形资产差额扣除项目金额。

22、第10列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“本期应扣除金额”、填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期应扣除的金额。

23、本列各行次＝第8列对应各行次+第9列对应各行次。

24、第11列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“本期实际扣除金额”、填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除的金额。

25、当第10列各行次≤第3列对应行次时本列各行次＝第10列对应各行次。

26、当第10列各行次>第3列对应行次时本列各行次＝第3列对应各行次。

27、第12列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“期末余额”、填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期期末结存的金额。

28、本列各行次＝第10列对应各行次-第11列对应各行次。

29、第13列“应税营业额”、反映纳税人按原营业税规定，对应项目的应税营业额。

30、本列各行次＝第3列对应各行次-第11列对应各行次。

31、第14列“营业税应纳税额”、反映纳税人按原营业税规定，计算出的对应项目的营业税应纳税额。

32、本列各行次＝第13列对应各行次×对应行次营业税税率。

33、行次填写说明“合计”行、本行各栏为对应栏次的合计数。

34、本行第3列“价税合计”=《增值税纳税申报表附列资料》(本期销售情况明细)第11列“价税合计”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

35、本行第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”=《增值税纳税申报表附列资料》(本期销售情况明细)第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

36、其他行次根据纳税人实际发生业务分项目填写。

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