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出口退税账务处理(出口退税的账务处理)
发布时间：2023-12-26 13:22:46 admin 阅读:59
1、出口退税的会计分录出口退税账务处理如下、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.借、应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等贷、银行存款/应付账款等.出口货物借、银行存款/应收账款等贷、主营业务收入结转成本借、主营业务成本贷、库存商品.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下、借、其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)贷、应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)应交税费--应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额).收到出口退税款借、银行存款贷、其他应收款--应收出口退税款(增值税).出口转内销账务处理出口转内销账务处理、冲减出口销售收入,增加内销销售收入.借、主营业务收入--出口收入贷、主营业务收入--内销收入按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额借、主营业务成本贷、应交税金--应交增值税(销项税额)出口转内销进行会计处理、对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的,应调整出口销售成本,须办转内销手续.借、主营业务收入--外销收入贷、主营业务收入--视同内销贷、应交税费----应交增值税(销项税额)出口收入除以(1+征收率)*征收率借、其他应收款--应收出口退税--增值税红字贷、应交税费----应交增值税(出口退税)红字借、主营业务成本--外销红字贷其他应收款--应收出口退税----消费税红字借、主营业务成本--外销红字贷、应交税费----应交增值税(外销进项税额转出)红字应该怎么做?企业出口产品,符合国家出口退税政策的,可以申请出口退税,在上面的文章中我们介绍了企业出口退税的计算,以及在会计处理上,出口退税的账务处理,希望我们的回答能帮助你更好的理解国家出口退税政策.。
二、出口业务的账务怎么处理？1、亲亲您好：出口业务的账务处理如下购进的时候账务处理是，借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。出口的时候账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入。结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。计算出口退税，借：其他应收款—应收出口退税款（增值税），贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。实际收到退税款，借：银行存款，贷：其他应收款—应收出口退税款（增值税）。感谢新的信任，以上是我的回复，希望可以帮助您，祝您生活愉快~。
2、亲亲您好：出口糖浆是属于退税的产品的额。
三、出口退税业务帐务如何处理？1、发生外销时，借、应收账款借、主营业务成本-外销贷、主营业务收入--外销贷、库存商品同时，外销收入USD*人民币牌价*(征税率-退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免抵退税不得免征和抵扣税额借、生产成本-进项税转入(免抵退税不得免征和抵扣税额)贷、应交税费-应交增值税-进项税转出根据出口销售计算的当期应予抵扣的免抵额，作账务处理借、应交税费--应交增值税--出口抵减内销产品应纳税额贷、应交税费--应交增值税--出口退税按报表发生的退税额作账，借、其他应收款--产品出口退税贷、应交税费-应交增值税-出口退税收到退税额时借、银行存款贷、其他应收款--产品出口退税。
四、收到出口退税款如何做账务处理1、收到出口退税款的会计分录、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理、借、应收账款/银行存款，贷、主营业务收入/其他业务收入。
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的＂免抵退税不予免征和抵扣税额＂做如下会计处理、借、主营业务成本，贷、应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理、借、其他应收款——应收补贴款，贷、应交税费——应交增值税(出口退税)。
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的＂免抵税额＂做如下会计处理、借、应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)，贷、应交税费——应交增值税(出口退税)。
5、收到出口退税款时，做如下会计处理、借、银行存款，贷、其他应收款——应收补贴款。
6、出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
7、作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。
8、一般分为两种、一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税。
9、二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。
10、出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。
五、外贸企业出口退税流程及账务处理1、数据录入在擎天科技系统里录入数据A、首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集——退税数据采集——出口明细录入以及进货明细录入。
2、B、出口明细录入——报关单18位号码再加上001…007共21位(必须正确无误)前提是同一关单号1笔以上出口的商品(注意该序列号自动顺序)——出口日期(必须正确无误)——出口商品代码(前8位)——商品名称——计量单位(注意一般会有kg和PC两种计量单位)——美元(如果是其他币种需按当月1日中间价换算)——保存C、进货明细录入——进货增值税发票左上角号码+右上角号码——销售方税号——发票日期——因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代码相同(如果不同需要录入关单上的商品代码)——录入关单上标准名称——进项发票名称——关单数量——发票数量(如果两者计量单位不一致需要折算)——计税金额——税额(退税额是系统根据商品代码自动跳出)——保存数据处理/数据反馈将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预申报(不接入金税盘则不能形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份)——进入国税网网上办税系统——(先录入本单位税号、密码)——点击出口申报界面——申报数据类型——选择外贸企业退税预申报——浏览选择wmysb文件——确认上传——上传后约1小时(有反馈则下载)将下载的文件——进入擎天系统——数据反馈——退税申报反馈——没有疑点(有疑点则点击看什么疑点,进行预申报疑点调整)——在擎天系统——数据处理——正式申报(形成文件wmzssb代码、税号、月份)——数据打印——3张表(出口退税进货明细申报表/出口退税出口明细申报表/外贸企业出口退税汇总申报表.将WMZSSB文件——在国税网上申报系统——选择外贸企业退税正式申报——浏览——上传WMZSSB文件——几小时后反馈下载——PDF文件(与数据打印文件格式相同)增值税申报附表一在开具其他发票栏——销售免税货物(填写本月出口商品折合人民币金额)主表——录入出口免税货物金额(与附表一相同)附表二当期购进不予抵扣的出口进项税金出口商品的会计处理(会计分录)A、借、银行存款(应收账款——XX单位)XXXX金额(美元折算金额)贷、主营业务收入——出口收入 XXXX金额B、转销售成本 借、主营业务成本——出口成本(该商品购进成本)XXXX金额 贷、存货——XXXX存货 (该商品购进成本)XXXX金额C、出口退税借、其他应收款——应收出口退税XXXX(是上述申报出口应退税额)借、主营业务成本——外销成本(征税与退税之差) 贷、应交税金——应交增值税——进项税金XXXX(购进出口的进项税金) 。
六、出口退税怎么做账务处理1、亲爱的，出口退税做账务处理方法：购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。借：应交税费一一应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等。货：银行存款/应付账款等。出口货物，借：银行存款/应收账款等、货：主营业务收入、结转成本、借：主营业务成本。货：库存商品。。
2、出口退税具体介绍：出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。。
七、出口退税账务处理1、法律分析、购、销双方存在真实交易。
2、销售方使用的是所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票。
3、专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符。
4、没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。
5、税务局在定性时是要求买方提供合同、账务凭证、银行单据等，以证明善意取得的。
6、(法律依据)、《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》第三条购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。
7、但应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口、退税。
8、购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。
八、出口退税怎么做账务处理1、法律分析、购、销双方存在真实交易。
九、外贸出口退税怎么做账1、登录记账软件。。
2、选择“录凭证”。。
3、采购货物时，账务处理是： 借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税贷：应付账款。
4、上述货物出口且为可退税货物，先做以下账务处理： 借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额贷： 应交税费-应交增值税-进项税。
5、再根据货物的退税率，做以下账务处理： 借：其他应收款-出口退税（可退税部分） 主营业务成本（不可退税部分） 贷：应交税费-应交增值税-出口退税（可退税部分） 应交税费-应交增值税-进项税额转出（不可退税部分） 。
6、实际收到退税款，账务处理是： 借：银行存款贷：其他应收款-出口退税。