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纳税调整项目明细表(a105000纳税调整项目明细表怎么填)
发布时间：2023-12-28 14:23:13 admin 阅读:59
1、使用手机管家软件：如果您的手机安装了手机管家软件，可以登录账号，进入手机管家的定位服务页面，即可查看手机的实时位置。
二、汇算清缴需要填写哪些表格，怎么填1、登录地税官网（有些企业是在国税网申报）点击进入企业所得税申报界面，首先需填具的是企业基础信息表A000000填写该表后点击下一步。
2、进入到申报表填报表单勾选表单里，在该表里勾表企业所需填写的表单，点击下一步。
3、进入到主表A100000，这时左上方表树的下拉菜单选择表单，开始填写，首先填写的是一般企业收入明细表A1010一般企业成本支出明细表A1020期间费用明细表A104000，根据财务明细表如实填写。。
4、根据利润表填写A105030的投资收益。
5、填写职工薪酬纳税调整明细表A1050也就是成本、期间费用里的薪酬数据。
6、填写广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105060。
7、填写资产折旧、摊销及纳税调整明细表A1050填写资产原值、本年折旧和累计折旧。
8、纳税调整项目明细表A105000，该表有些是自动取前面表的数据，比如业务招待费的调增已经自动算好，利息的调增需自己填入，没有发票的项目需调增也需自己填入。。
9、企业所得税弥补亏损明细表A106000，该表不用填内容，根据前面的表自己计算，可以查看该表的可弥补亏损所得额和自己手算的是否一致。
10、最后核对主表的数据和财务报表是否一致，一致的话应该就没有问题了。
三、资产折旧，摊销纳税调整明细表怎么填1、登录地税官网(有些企业是在国税网申报)点击进入企业所得税申报界面，首先需填具的是企业基础信息表A000000填写该表后点击下一步。
四、小微企业汇算清缴,没有调整,报表怎么选择1、您好，亲亲，A000000《企业基础信息表》：按照企业实际情况填写就可以了。A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》：这是最后用来计算所得税的表格，其他表格的数据最后都会统合在这里。A105000《纳税调整项目明细表》：这里就是前文中说过的关于不合税局标准的项目需要自行填写利润调整的地方。A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》：这里照实填写就好，一般税务处理和会计处理不会有很大出入，一般不用调。A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》：这里涉及资产折旧摊销。。
2、您好，亲亲，是的。。
3、可以不填亲，。
五、账载金额和税收金额该如何填写1、登录电子税务局申报端，选择“企税年报”。。
2、我们以《A105000纳税调整项目明细表》为例，打开申报表。。
3、“账载金额”是指会计账目中记录的金额。。
4、“税收金额”是指税务口径上需要确认的金额。。
5、例如，税务口径确认的视同销售收入1万元，但账目上并未记录收入。“账载金额”填写“0”，“税收金额”填写“10000”，从而得出调增金额“10000”。。
6、其他项目的填写以此类推，对于存在“税会差异”的项目，必须正确填写“账载金额”和“税收金额”。。
六、a105000纳税调整项目明细表18栏怎么填？1、A105000纳税调整项目明细表18栏主要是反映纳税人在税前加计扣除方面的情况，具体填写步骤如下、在第一栏中填写项目名称和代码。
2、在第二栏中填写加计扣除的金额，需要按照税务规定进行计算，注意核对计算公式和数据准确性。
3、在第三栏中填写加计扣除的证明材料，如各类开支凭证、合同、协议等。
4、在第四栏中填写实际扣除的金额，根据实际情况结合税务规定确定。
5、在第五栏中填写实际扣除的证明材料，如各类开支凭证、合同、协议等。
6、在第六栏中填写当期抵扣金税网开具电子普通发票或专用发票所抵扣的金额。
7、在第七至十八栏中分别填写加计扣除项目的名称和代码、加计扣除金额及证明、实际扣除金额及证明、预扣率和预扣金额等信息。
8、填写时要根据税法相关规定和具体情况进行准确填写，确保所填写的信息符合税务规定和实际情况。
七、固定资产加计扣除如何填报1、大多数企业在申报企业所得税时都涉及到一张表，那就是固定资产加速折旧优惠明细表/资产折旧、摊销及纳税调整明细表。
2、而这张表的填写又较为复杂让人头疼，今天就和大家分享其中较为常见的固定资产一次性扣除填写问题。
3、首先我们先看下固定资产一次性扣除的具体规定。
4、根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具(所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产)，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
5、之后《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)将该事项延期到2023年12月31日。
6、这里有几点需要注意、●享受时间为固定资产投入使用的次月所属年度一次性扣除。
7、如果是12月投入使用的资产，需要等明年才可以享受该优惠。
8、●单位可以自行选择享受优惠的年度吗?比如A单位应该在2021年享受，但由于该年度有亏损就没有享受，请问他还可以在2022年一次性扣除?答、不可以。
9、因为未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再扣除。
10、如果A单位在2021年办理企业所得税预缴时，未享受一次性税前扣除优惠，他也可以在2021年汇缴时享受。
11、如果他两项都未选择，则该固定资产相当于放弃该项优惠，正常折旧。
12、●享受固定资产一次性扣除的优惠，并不要求会计和税法处理折旧的方法一定要一致，会计按照会计准则要求处理即可。
13、了解完以上具体规定后，我们来看下该如何填写报表。
14、案例第一季度预缴填写小王公司于2021年12月购买并投入使用一辆原值为80万的车，税法上想享受一次性扣除。
15、会计上按4年折旧，没有净残值，2022年4月申报企业所得税预缴时如何填写(A201020)资产加速折旧摊销(扣除)优惠明细表?由于固定资产在投入使用的次月一次性扣除，虽然单位是2021年12月购买，但应该放在2022年扣除。
16、我们看下税会差异。
17、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下、房屋、建筑物，为20年飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年电子设备，为3年。
18、汽车属于，按税法一般规定折旧年度为4年。
19、为简化处理，本案例中会计和税法规定的折旧年度相同。
20、案例本年其他季度预缴填写直接按第1季度的数据填写，不需要修改数据。
21、案例其他年度预缴填写去年已经享受了一次性扣除的固定资产，今年预缴申报的时候是无需填写之前年度享受一次性扣除的固定资产的。
22、如涉及到纳税调增是需要填写企业所得税年度申报表的。
23、案例第一年汇缴填写还是用上面的案例。
24、需要填写两张报表，分别为(A105080)资产折旧、摊销及纳税调整明细表和(A105000)纳税调整项目明细表。
25、填表规则、第5列“税收折旧、摊销额”、填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。
26、第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”、是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。
27、本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。
28、在本案例中就是全年累计数。
29、第7列“加速折旧、摊销统计额”、按第5-6列金额填报。
30、第8列“累计折旧、摊销额”、填报纳税人按照税收规定计算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。
31、第9列“纳税调整金额”、填报第2-5列金额。
32、数据会自动体现在(A105000)纳税调整项目明细表中。
33、填表规则、第32行第4列=表A105080第36行第9列的绝对值。
34、案例第二年汇缴填写由于上年税收上享受一次性扣除，则本年会计扣除>税收扣除，需要做纳税调整增加。
35、此时不需要填写第11行“500万元以下设备器具一次性扣除”，直接填在第5行即可，由于本年无税收折旧金额，所以第5行第5列为src="http、//image.wllzh.com/zhidaopic/20230116/QQ/694f4e8ea90f8f2041e9e9e30dccfcdpng"/>该调增事项需要等会计折旧完毕，全部调完才算结束。
36、还有其它实务问题?扫码反馈，近期为你详细解答。
八、企业所得税汇算清缴表A105000第六项其他怎么填1、国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2020年第24号）附件中A105000《纳税调整项目明细表》填报说明第一条第（六）项规定，第45行“六、其他”：填报其他会计处理与税收规定存在差异需纳税调整的项目金额，包括企业执行《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号发布）产生的税会差异纳税调整金额。。
2、纳税人应重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中相关信息的填报。特别需要提醒的是：在填报申报表时，务必要准确填列从业人数、资产总额信息，准确勾选是否“从事国家限制或禁止行业”。符合条件的小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“主要股东及分红情况”，《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。注1：符合条件：根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）相关规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述指标。。
3、企业在2019年申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定执行，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，不再报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。提醒四“基础信息表”108采用一般企业财务报表格式（2019版）“，适用于已执行《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36号）规定的格式编制财务报表的纳税人。填报时需要注意：（1）只有执行企业会计准则的企业该项目才可以选“是”。（2）如果勾选“是”，主表第10行“营业利润”不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，需要手工按照《利润表》“营业利润”项目数据进行填报。提醒五根据《企业会计准则》相关规定，企业发生的业务招待费，在“管理费用”科目核算。如有在其他期间费用或成本科目列支业务招待费，在进行企业所得税申报时，须将散落在各科目中的“业务招待费”全部汇总填至纳税调整项目明细表A105000第15行第1列“账载金额”中。提醒六慎填“其他”行。企业所得税税收优惠每年披露更新项目，年度申报表相关栏次列示已穷尽，理论上除不公开政策外不存在其他类型优惠。不要误填“其他”行，如，A107010表第16行、2行、30行。A107020表第27行。。
九、广告费和业务宣传费纳税调整明细表怎么填1、 （一）企业广告费和业务宣传费根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2、根据《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）第一条规定：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。。
3、根据《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）第三条规定：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 。
4、（二）视同销售根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，均应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。。
5、根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条相关规定，企业将资产移送他人用于市场推广或销售的，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 。
6、根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第二条规定：企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定情形的，除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。。
7、填写《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010表）。案例中视同销售收入以市场销售公允价80万元，对应填入下表行次1和行次3中的税收金额和纳税调整金额80万。同时需结转成本。视同销售成本为60万元，对应填入下表行次11和行次13中的税收金额和纳税调整金额60万。。
8、填写《纳税调整项目明细表》（A105000表）。对应填入行次2中的税收金额及调增金额80万元，行次13中的税收金额及调减金额60万元，行次30中账载金额60万元，税收金额80万元，调减金额20万元。（仅考虑案例中的业务） 。
9、（3）填列《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》（A105060表） 根据案例中2019年度销售收入700万元，及视同销售调增的80万元，对应填入：行次行次3为视同销售80万元，行次4为销售收入700万元+视同销售80万元=780万元，行次5税法规定扣除率15%，行次6为计算扣除限额的基数780万×税收规定扣除率15%=117万元。由于本案例80万元广宣费可以全额扣除，所以行次12和行次13为0。否则就有余额。。
10、（4）填写完整《纳税调整项目明细表》（A105000表）。行次调增金额为0。行次合计调增金额与调减金额都为80万元。